Страховые резервы как оценка обязательств страховщика

Математические резервы –

это разность между современной вероятной стоимостью будущих обязательств страховщика и современной вероятной стоимостью будущих обязательств страхователя. Математические резервы формируются по видам событий, на случай наступления которых проводится страхование жизни, например: «на дожитие» и «на случай смерти» застрахованного лица.

Величина резерва по видам страхования жизни, определяется в соответствии с формулой (2.8).

(2.8)

где СРЖ – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

СРЖн – размер резерва на начало отчетного периода;

СПн – страховая нетто-премия, полученная за отчетный период;

НД – годовая норма доходности в тарифной ставке;

СВо – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм за отчетный период [17].

Термин технические обозначает резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций, в отличие от обычных резервов, которые создаются каждой хозяйственной единицей в соответствии с законодательством. Выделяют две группы технических резервов в обязательном порядке образуемых страховой организацией по рисковым видам страхования: резерв незаработанной премии и резервы убытков. Кроме того, образуются и другие технические резервы, например стабилизационный резерв.

Понятие незаработанной премии вытекает из сопоставления календарно-финансового периода деятельности страховой организации и периода действия конкретного договора страхования. Под незаработанной премией понимается часть премии по какому-либо договору страхования, соответствующая сроку страхования, выходящего за рамки данного отчетного периода (квартала, года). По своему экономическому смыслу незаработанная премия представляет собой расходы будущих периодов.

В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам зачастую оплачиваются страховщиком не сразу по наступлению страхового случая, а через определенный период времени. Это обусловлено спецификой некоторых видов страхования, где требуется проведение страховой экспертизы для установления точной суммы ущерба.

Страхователь после наступления страхового случая должен дать страховщику заявление на выплату (претензию) с указанием ориентировочной суммы ущерба. Иногда, это сделать невозможно, но страховщик должен предполагать, что по отдельным договорам наступили страховые случаи, о которых страхователи еще не знают. Например, страхование дач на зимний период времени. Вот такая процедура оформления заявленных, или не заявленных убытков обусловила формирование резервов убытков.

Резервы убытков не менее важны для правильной организации учета и определения реальных финансовых результатов, чем резервы премий. Резервы убытков формируются на тот случай, когда потребность в страховой выплате возникла в течение отчетного периода. Их назначение понятно из названия. При этом резервы убытков и резерв незаработанной премии дополняют друг друга. Резервы убытков покрывают уже заявленные или произошедшие убытки в отчетном периоде, а резерв незаработанной премии - те убытки, которые происходят до окончания срока страхования, но в той части, которая выходит за рамки отчетного периода (квартала, года).

Состав и порядок расчета страховых резервов по рисковым видам страхования определен Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденных Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002г.

Сатьи по теме:

Немецкая модель ипотечного кредитования
Суть немецкой системы обеспечения дешевых долгосрочных ресурсов для ипотечного кредитования заключается в создании замкнутого ипотечного финансового рынка. Он формируется вокруг специализированных сберегательно-ипотечных кредитных учреждений - строительно-сберегательных касс (bausparkasse). Кассы и ...

Принципы и этапы управления банковскими рисками
Успешное функционирование кредитной организации в условиях риска возможно при разработке особого механизма принятия решений, позволяющего определить величину потенциальных потерь, которую кредитная организация может на себя принять, а также оценить, насколько ожидаемая доходность оправдывает риск. ...

Основные тенденции развития банковской системы РФ
Вместе с ростом объемов потребительского и корпоративного кредитования растут и денежные потребности российских кредитных организаций. Последние полтора-два года российские банкиры все охотнее обращаются к коллегам для привлечения средств от пула кредиторов. Госбанки, лидеры привлечений, занимают д ...