Учет операций по выдаче кредита физическим лицам

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Задолго до принятия конкретного решения о выдаче кредита начинаются переговоры о кредите. Здесь, однако, все может быть по-разному. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.

Рассмотрим порядок учета операций по выдаче кредита физическому лицу на примере двух программ кредитования: Экспресс-кредит и Автокредит. Информация об этих и других программах кредитования в ОАО «Балтийский Банк» представлена в Приложении В.

o Экспресс-кредит: Иванов П.В. взял кредит на 24 месяца на сумму 30 тыс. руб.

1) открывается текущий счет клиента 42301 (по МСФО 40817)

2) открывается ссудный счет в банке в зависимости от срока кредитования:

45505 – до 1 года

45506 – от 1 года до 3 лет

45507 свыше 3 лет

3) Со ссудного счета перечисляется сумма кредита на текущий счет клиента банка:

Д-т 42301 К-т 45506 Сумма 30 000

(см. Приложение Д – Распоряжение № 323508)

На каждую операцию выписывается распоряжение, в котором указываются данные клиента-заемщика; на основании чего было сделано это распоряжение; сумма предоставленного кредита; содержание операции; срок и дата погашения кредита. Кроме того, в дополнение к распоряжению на каждую операцию по выдаче или учета погашения кредита составляется мемориальный ордер.

Общая информация о договоре потребительского кредитования для Иванова П.В в СУБД ORACLE представлена на Рис. 3. Операции по выдаче Экспресс-кредита можно наглядно представить в СУБД ORACLE, применяемой в ОАО «Балтийский Банк» (Рис. 4-5).

На изображенном рисунке 4 в столбце Номер указан номер распоряжения по каждой выполняемой операции. Таким образом, в Приложении Д1 – Д7 можно посмотреть конкретное оформление этих документов для определенного вида операций по кредитованию клиента.

o Автокредит: Афанасьев М. Е. взял кредит на автомобиль на 59 месяцев (около 5 лет) на сумму 555 000 тыс. руб. Корреспонденция счетов по учету автокредита выглядит следующим образом:

1) открывается текущий счет клиента 91307

2) открывается ссудный счет в банке: 45507

3) учет залога заемщика (новый автомобиль)

Д-т 45507 К-т 91307 Сумма 625 560

(см. Приложение Е1 – Распоряжение № 634710)

4) учет залога поручителей

Д-т 45507 К-т 91305 Сумма 901 875

(см. Приложение Е2 – Распоряжение № 634711)

5) Выдача кредита при этом заемщик определяет необходимую ему сумму денежных средств на приобретение автомобиля с помощью кредитного инспектора, который рассчитывает сумму ежемесячных платежей, срок кредитования (до 5 лет) и сумму переплаты.

- открывается клиентский счет 40817

- необходимая сумма денежных средств зачисляется на счет продавца (Автосалон «Альянс»)

Д-т 45507 К-т 40817 Сумма 555 000

(см. Приложение Е3 – Распоряжение № 634724)

6) списывается разовая сумма комиссии за обслуживание кредита со счета покупателя на счет доходов банка

Д-т 91307 К-т 70101 Сумма 6 000

(см. Приложение Е4 – Распоряжение № 634725)

Операции по выдаче Автокредита наглядно представлены в СУБД ORACLE (Рис. 6).

Сатьи по теме:

Характеристика основных элементов банковской системы России
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Небанковская кредитная организация – это кр ...

Основные подходы, используемые банками при разработке ипотечных программ
При разработке ипотечных программ и определения значения процентной ставки, банки в первую очередь учитывают риски. Риски подразделяются на систематические и несистематические. Систематические риски не носят специфического (индивидуального) или местного характера. Несистематические риски - это риск ...

Оценка рискованности активов АКБ «Ермак»
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, об ...