Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Оплата коммунальных услуг и налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Кассир принимает от клиентов наличными деньгами платежи в бюджет, в пенсионные фонды, платежи в пользу юридических лиц (независимо от форм собственности).

При проведении постоянных платежей от клиентов (плата за коммунальные платежи, плата за учебу и другие) между банком и юридическими лицами, в пользу которых принимаются платежи, заключается договор на прием платежей. Плата за исполнение операции взимается в соответствии с условиями договора.

При заключении договоров определяются виды платежей, формы приходных документов и порядок их заполнения, условия приема и зачисления платежей, форма представления и способ передачи платежных документов (реестров платежей), ответственность и обязанность сторон, сумма комиссионных вознаграждений, которые оплачивают юридические лица за совершение этих операций.

Прием коммунальных, налоговых и других платежей осуществляется на основании приходных документов (квитанций, счетов-извещений).

Приходные документы состоят из двух частей – извещения и квитанции, имеющих следующие реквизиты:

1) название юридического лица-получателя платежей;

2) номер банковского счета;

3) наименование банка, в котором находится счет получателя;

4) сумма платежа и другие необходимые данные о плательщике. [5]

При приеме налогов и других обязательных платежей в бюджет приходные документы дополнительно должны иметь следующие реквизиты:

1) наименование налогового комитета;

2) код бюджетной классификации;

3) вид платежа;

4) принадлежность к бюджету;

5) налоговый регистрационный номер (РНН) плательщика.

Приходные документы заполняются плательщиком от руки чернилами или шариковой ручкой, разборчиво и четко. Исправления в приходных документах не допускаются.

Кассир, осуществляющий прием платежей получает в подотчет от заведующего кассой необходимую сумму банкнот мелких номиналов и разменную монету под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При приеме платежей, кассир в обязательном порядке:

1) проверяет правильность заполнения приходного документа;

2) принимает от клиента и пересчитывает наличные деньги, сверяет сумму наличных денег с суммой, указанной в приходном документе. [6]

В случае отсутствия в представленном клиентом приходном кассовом документе необходимых реквизитов или в случае, если сумма наличных денег меньше суммы платежа, операция не выполняется, а документ и деньги возвращаются клиенту.

Кассир вводит в компьютер с фискальной картой данные, предъявленные клиентом приходного документа, отпечатывает чек на квитанции со следующими реквизитами: наименование банка, дата, назначение платежа, сумма, реквизиты плательщика и получателя денег. Квитанция подписывается кассиром и ставится штамп кассира.

Прием платежей также может осуществляться с применением электронных контрольно-кассовых аппаратов (далее - электронно-кассовый аппарат). Электронно-кассовый аппарат обеспечивает распечатку на контрольной ленте и чеке наименование банка, РНН банка, регистрационный номер электронно-кассового аппарата, № кассового чека, даты проведения операции, время проведения операции, наименование платежа и сумму принятых денег.

При применении электронно-кассового аппарата для регистрации по приему платежей кассир (после проверки содержания приходного документа и пересчета принимаемых наличных денег) набирает на клавиатуре сумму платежа, удостоверяется, что сумма набрана правильно, пробивает чек на электронно-кассовом аппарате, проставляет на извещении и квитанции штамп и подпись, выдает квитанцию вместе с чеком плательщику.

Если при введении суммы платежа была допущена ошибка, кассир выполняет процедуру «ануллирования» (отмены) с печатью возвратного чека на ошибочно введенную сумму, после чего пробивает правильный чек.

В случае возврата плательщиком кассового чека в течение рабочего дня, деньги могут быть возвращены плательщику, при этом пробивается возвратный чек. В обоих случаях кассир составляет акт установленной формы, к которому прилагаются возвращенный чек или чек возврата.

Суммы, принятые от клиента для последующего зачисления на банковский счет получателя – юридического лица, не могут быть истребованы клиентом. Возврат вышеуказанных сумм производится получателем – юридическим лицом в установленном законодательством порядке.

После окончания рабочего дня кассир распечатывает отчеты, сверяет сумму по отчету с суммой имеющихся наличных денег с учетом денег, полученных под отчет на начало рабочего дня, а также сумм, переданных заведующему кассой. [7]

После сверки сумм имеющихся наличных денег кассир сортирует их по видам платежей и юридических лиц - получателей платежей и обандероливает извещение, пробивает итоговые суммы отдельно по каждому получателю платежей. На каждой из бандеролей указывается дата, название банка, банковский идентификационный код банка, номер банковского счета юридического лица - получателя платежей, количество приходных документов, разбивка итоговой суммы - сумма платежей получателю и комиссия банку, подпись кассира. [5]

Сатьи по теме:

Программа автокредитования банка
Автокредит Сбербанка России предоставляется на приобретение нового или подержанного автомобиля иностранного или российского производства. Возможность получения кредита без подтверждения доходов и трудовой занятости Отсутствие комиссий по кредиту Быстрое принятие решения о предоставлении кредита: в ...

Особенности мотивации труда в страховых компаниях
В настоящее время вопросам эффективного управления персоналом и, в том числе, мотивации труда уделяется все больше внимания. Разрабатываются различные механизмы стимулирования труда, где особое значение играет тот факт, что человеческие ресурсы, являясь одним из факторов производства, становятся бо ...

Анализ банковского сектора России в 2008-2009 г
В 2008 г. темпы роста активов и капитала замедлились, что особенно было заметно в I–III кварталах. Однако меры монетарных властей по финансовой поддержке банковского сектора позволили значительно увеличить капитал и его достаточность, а также активы в IV квартале. Это, несомненно, оказало положител ...