Аудит открытия и ведения расчетных, текущих и других счетов

4. Распространенным нарушением является неотправка или несвоевременная отправка уведомления в ГНИ и ПФ о факте открытия счета. В соответствии с требованиями ЦБ уведомление должно быть отправлено в течение 5 дней с момента открытия счета, рекомендуется почтовую квитанцию об отправке подшивать к экземпляру справки. Кроме того, законодательством предусмотрено разблокирование обслуживающим банком вновь открытого счета и начало по нему операций только после информационного письма из ГНИ о получении уведомления об открытии счета.

5. Неоформление договоров на РКО является нарушением. На практике банки часто рассматривают заявление клиента на открытие счета, подписанное банком, как оферту с акцептом, однако это не отвечает требованиям законодательства, поэтому целесообразно оформлять отношения с клиентом договором, где будут раскрыты права и обязанности сторон, в том числе: ответственность банка перед клиентом за задержку налоговых платежей по причине отсутствия средств на коррсчете, возможность банка распоряжаться счетом клиента при определенных условиях (например, при списании долгов и т.д.), что определяет особенности режима ведения расчетного счета.

6. Имеет место использование счетов не по назначению, например открытие счетов предпринимателям на сч.407, а не на сч.408. Нужно перенести остатки по счетам клиентов на счета, имеющие в соответствии с Планом счетов необходимое назначение.

7. Распространена такая операция, как овердрафт, т.е. проплата банком клиентских расходов при отсутствии средств на их счете. Как таковой овердрафт, т.е. дебетовый остаток на счете клиента, рассматривался лишь в Инструкции ВЭБ, однако многие банки его активно использовали, т.к. по сути он аналогичен кредиту, но не предусматривает представление справок. В документах ЦБ запрещено допускать дебетовый остаток по счетам клиентов, т.е. все расчетные операции совершаются в пределах остатков на счете. Однако многие банки продолжают проводить операции овердрафта, что приводит к применению штрафных санкций со стороны ЦБ, поэтому необходимо переоформить дебетовые остатки в ссудные счета.

8. В соответствии с Указом Президента от 23.05.94 г. N 1006 и Письмом ЦБ от 30.09.94 г. банк должен проводить проверки соблюдения клиентами платежной дисциплины за период не менее трех месяцев с выходом на место и составлением акта. Непроведение проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины является нарушением.

Для исправления такого положения дел необходимо принять меры по проведению проверок и оформлению соответствующих актов.

9. В конце года банк собирает подтверждение остатков на счетах клиентов, при этом суммы в данных подтверждениях должны соответствовать остаткам по балансу на 1 января.

При наличии расхождений необходимо урегулирование данного вопроса банком и клиентом, результатом чего должно быть подтверждение остатка на счете, соответствующее остатку по балансу на эту же дату. Если же подтверждение отсутствует, то необходимо разослать клиентам формы с остатками по счету с просьбой заверить их.

10. Неотъемлемой частью работы с клиентами является установление остатков по кассе, сбор кассовых планов (государственные предприятия имеют смету доходов-расходов) и т.д.

Сатьи по теме:

Особенности учета кредитов
Бухгалтерский учет в кредитных организациях представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе этих организаций, обязательствах и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций. Бухгалтерский учет вед ...

Виды операций банка с ценными бумагами
При осуществлении операций с ценными бумагами в качестве профессионального участника фондового рынка кредитная организация должна соблюдать правила совмещения профессиональной деятельности. Данные правила, установленные Приказом ФСФР [4], касаются возможности одновременного осуществления одного или ...

Программа автокредитования банка
Автокредит Сбербанка России предоставляется на приобретение нового или подержанного автомобиля иностранного или российского производства. Возможность получения кредита без подтверждения доходов и трудовой занятости Отсутствие комиссий по кредиту Быстрое принятие решения о предоставлении кредита: в ...