Аудит кассовых операций

Банковское дело » Банковский аудит » Аудит кассовых операций

Страница 2

10. При проверке выдачи наличности по чекам необходимо обратить внимание на случаи, когда средства получены лицом, обладающим правом первой или второй подписи. Это является нарушением, т.к. руководитель или главный бухгалтер не является материально ответственным лицом и не должен выполнять функции кассира. Однако из этого правила есть исключения: когда в штате отсутствует кассир и его функции приказом по предприятию возложены на главного бухгалтера либо когда счетный работник отсутствует вообще и его функции выполняет руководитель.

В любом случае в банк должны быть представлены соответствующие документы, подтверждающие выполнение функций кассира руководителем или главным бухгалтером.

11. Часто возникает вопрос, какие документы банк может потребовать с клиента при снятии наличности под хозяйственные договора. В частности, из Письма ЦБ от 16.03.95 г. следует, что юридические лица могут снять со своего счета наличные средства, основной вопрос - куда они будут потрачены. Именно это должен отследить банк.

Без ограничений можно снимать средства для закупки сельскохозяйственной продукции у населения, но подобный вид деятельности должен быть оговорен в учредительных документах.

Во всех других случаях банк может не требовать первичных договоров, но тогда он должен при проверке кассовой дисциплины обращать особое внимание на использование снятых наличных средств. Возможен вариант, когда при решении вопроса о выдаче наличных по чеку банк может запросить необходимые документы, например договора.

12. Банк должен установить лимиты по кассе своим клиентам. Если предприятию не установлен лимит по кассе, то оно должно ежедневно сдавать наличность в банк, в противном случае она будет рассматриваться как сверхлимитный остаток. Исходя из этого, банку целесообразно разослать клиентам запросы и установить лимиты.

13. Важно, что порядок ведения кассовых операций не распространяется на предпринимателей без образования юридического лица, контроль за которыми осуществляется ГНИ на основании Инструкции ГНС N 35 "О подоходном налоге с физических лиц", что необходимо учитывать в текущей работе с клиентами.

Страницы: 1 2 

Сатьи по теме:

ЦБ Российской Империи
Государственный банк Российской империи был основан «для оживления промышленности в торговли» и открыл свои действия 31 мая 1860 года в соответствии с указом Александра II на основе реорганизации Государственного коммерческого банка. 3 января 1862 года был утверждён Устав контор Государственного ба ...

Современная фондовая биржа как ведущее звено фондового рынка
Основным назначением современного фондового рынка является аккумуляция временно свободных денежных средств и их использование на инвестиционные цели. При этом роль инструмента, позволяющего решить данную задачу, выполняют биржевой механизм и ценные бумаги. Их использование порождает своеобразную це ...

Сущность и задачи актуарных расчетов
Расчет тарифов по любому виду страхования представляет собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. Актуарии – это специалисты, которые занимаются всеми видами математических и статистических расчетов страховании. Поэтому расчеты страховых тарифов называются а ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banksprofile.ru