Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц

Процесс кредитования юридических лиц в представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику.

Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц на примере ВТБ 24 (ЗАО) и ОАО "РОМАШКА" требуется кредит на приобретение основных средств.

На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита: заявление - анкета на предоставление кредита; анкеты поручителей; копии паспортов руководителей компании, учредителей;

Финансовые документы:

1. Финансовая отчетность;

2. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам);

3. Управленческие данные балансовых статей;

4. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев по начислению, помесячно: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т.п.);

5. Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев, помесячно;

6. Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора);

7. Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого товарищества и т.д.);

8. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.

9. Справки из ИМНС: об имеющихся расчетных/текущих счетах. об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом; выписка из ЕГР (не более чем месячной давности).

10. Справки из обслуживающих банков: об отсутствии /наличии ссудной задолженности; об отсутствии /наличии картотеки №2; о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев;

Документы по залогу:

Предоставляется перечень залогового имущества, составленный по форме банка с приложением: копий документов на предлагаемое в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема - передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные документы); копий документов на предлагаемый в залог автотранспорт; копий документов на предполагаемые в залог объекты недвижимости; копий документов на предлагаемые в залог товарно-материальные запасы.

В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет ВТБ 24 (ЗАО) пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком составляет не более 5 дней.

Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется проверка учредительных документов ОАО "РОМАШКА". Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ОАО"РОМАШКА" нефинансовым и финансовым параметрам отсечения. Доля собственных средств в пассивах предприятия должна составлять не менее 30%.

Важным моментом рассмотрения заявки является анализ предлагаемого ОАО "РОМАШКА" вида обеспечения кредита. ОАО "РОМАШКА" в качестве обеспечения кредита предлагает поручительство. Поручителем выступает физическое лицо, которое представляет залог банку.

Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ОАО "РОМАШКА", а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют ВТБ 24 (ЗАО) в рамках "Программы кредитования малого и среднего бизнеса". Рассмотрим бухгалтерский учет операций в Приложении Д.

ВТБ 24 (ЗАО) в письменной форме извещает ОАО "РОМАШКА" о положительном решении вопроса о выдаче кредита. Далее с юридическим лицом заключается кредитный договор, в котором указываются размер, сроки, порядок уплаты кредита и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности сторон. Взимается комиссия в рублях по курсу Банка России на дату заключения договора. Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи. Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета.

Итак, ВТБ 24 (ЗАО) выдал кредит ОАО"РОМАШКА" в сумме 500 000 рублей, под залог имущества на 600 000 рублей. Кредит выдан с 01. 01. 08г. на 59 дней под 25% годовых. Начисляется резерв 10% от суммы кредита (50 000р.).

Сатьи по теме:

Причины современной кризисной ситуации в российской банковской системе
Как было отмечено выше, кризис конца лета 1998 года был вызван не решением Правительства от 17-го августа. Это было событие, которое только ускорило назревавший много лет крах банковской системы. Истинные причины кризисной ситуации, все более усиливаясь, развивались в течение 1999-1998 годов. Безус ...

Сущность центральных банков, их структура
Эмиссионными банками являются центральные банки, наделенные правом эмиссии денежных знаков в обращение. Главная задача банков, выполняющих функции центральных, торгующих денежным товаром только среди банков и не вступающих непосредственно в отношения с отдельными хозяйственными единицами, состоит в ...

Сфера деятельности брокерских фирм, система взаимодействия между брокером и клиентом
Из определения брокерской деятельности следует, что она представляет собой: • вид коммерческой деятельности на рынке; • вид посреднической деятельности; • вид деятельности в сфере обращения, но не в сфере производства. Основные этапы взаимодействия брокера с клиентом на рынке: • установление контак ...