Основные блоки проверки

Банковское дело » Банковский аудит » Основные блоки проверки

Страница 2

Аудит нормативов и фонда обязательных резервов является завершающим этапом и базируется на всех предыдущих, т.к. предусматривает правильное отражение всех операций и финансовых результатов, поскольку в противном случае расчет нормативов и размера фонда обязательных резервов будет неверен даже при условии применения верного алгоритма расчета. Кроме самого расчета нормативов проверка включает правильность заполнения отчетности в ЦБ.

При анализе расчетов размера фонда обязательных резервов необходимо проверить своевременность его корректировки и правильность составления отчета в ЦБ.

Проверка отчетности является прямым следствием из предыдущего пункта, т.к. предусматривает не рассмотрение процесса формирования финансовых результатов и статей баланса и осуществления налогообложения, а проверку составления отчетности на их основе и правильность заполнения форм, т.е. бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ ориентирован на общие подходы к анализу состояния банка.

Итогом аудиторской проверки является отчет, где изложены проверенные операции и сферы деятельности банка, а также обнаруженные недостатки и ошибки с указанием нормативных актов, которые они нарушают, и рекомендации по их исправлению. Отчет является внутренним документом банка, поэтому необходимо обратить внимание на максимально полное освещение тех ошибок или "тонких" мест, которые являются, по мнению аудитора, сферой повышенной опасности и требуют особого внимания. Немаловажный момент - приведение рекомендаций аудитора, которые не только помогут исправить обнаруженные ошибки, но и помогут избежать их в последующей работе, а также развернутые результаты финансового анализа.

Что касается заключения, то оно является документом внешнего пользования, т.е. представляется до установленной даты в ЦБ, обычно эта дата - 1 июля года, следующего за отчетным. В заключении освещаются моменты, которые по требованию ЦБ должны быть проверены аудитором в обязательном порядке, при этом перечисляются не только операции с выявленными ошибками, но и высказывается мнение о рискованности кредитной политики банка, качестве управления его деятельностью и, наконец, мнение относительно достоверности баланса и бухгалтерской отчетности.

После написания отчета и заключения целесообразно представить их клиенту на рассмотрение, назначив обсуждение итогов проверки на более поздний срок. За это время руководство банка знакомится с отчетом и заключением и обычно требует от непосредственных исполнителей объяснительных записок о причинах ошибок и о принятых мерах по их исправлению. После этого аудитор и руководители банка встречаются для обсуждения итогов проверки. При этом многие ошибки будут исправлены, и задача аудитора состоит в том, чтобы проверить это. Клиентов не всегда удовлетворяет формулировка тех или иных утверждений, в этом случае необходимо провести обсуждение и во избежание разногласий привести отчет к форме, удовлетворяющей обе стороны. После того как возникшие разногласия будут устранены, следует оформление отчетов и заключений в форме, отвечающей требованиям ЦБ (т.е. прошиты, пронумерованы, скреплены печатью), а также подписание акта приема-сдачи работ. На этом аудиторская проверка считается завершенной.

Страницы: 1 2 

Сатьи по теме:

Порядок разработки кредита и его реализация
Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля Банка и оказывает влияние, прежде всего, на продуктовый ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания влечет за собой создание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов для всех целевых груп ...

Банковский кризис 2009 г.
В январе курс доллара к рублю вырос на 20%, евро - на 10,2%. И уже тогда участники рынка не исключали, что банки, получившие в январе прибыль от валютных операций (лидерами по прибыльности стали Газпромбанк, ВТБ, Сбербанк, Альфа-банк и Юникредитбанк), в дальнейшем начнут показывать убытки. Курс руб ...

Анализ пассивных операций банка
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. К пассивным операциям отн ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksprofile.ru