Аудит фонда обязательного резерва

- о проверяемом клиенте (наименование кредитной организации, ее организационно-правовая форма; номер и дата выдачи Центральным банком Российской Федерации лицензии на право проведения банковских операций, количество филиалов).

2. Аналитическая часть включает следующую информацию:

2.1. Объем работы, выполненной в ходе аудита, а также типы аудиторской проверки (выборочная или сплошная), которые применялись в процессе аудита.

При этом, если выборочная проверка проводилась по отдельным объектам учета (операциям кредитной организации), необходимо указать, какие объекты подвергались выборочной проверке, а какие - сплошной.

2.2. Описание следующих основных вопросов:

- соблюдение действующего законодательства по совершаемым кредитной организацией операциям;

- состояние бухгалтерского учета и отчетности, соответствие аналитического учета синтетическому;

- правильность составления бухгалтерской и финансовой отчетности;

- соблюдение установленных ЦБ России обязательных экономических нормативов;

- правомерность формирования уставного, резервного и других фондов;

- законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентов, корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам);

- правомерность и правильность проведения активно-пассивных операций (ссудных, депозитных, валютных, операций с ценными бумагами, переоценки балансовых счетов в иностранной валюте и т.д.);

- состояние кредитно-экономической работы;

- выполнение функций агента валютного контроля;

- своевременное и полное депонирование средств в фонде обязательных резервов и создание резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;

- выполнение предписаний Центрального банка Российской Федерации;

- обеспечение сохранности денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;

- правильность начисления и полноты взыскания (уплаты) процентов и других доходов (расходов);

- качество управления кредитной организацией;

- состояние системы внутреннего контроля (при этом подразумевается, что ответственность за состояние контроля несет руководство кредитной организации и его оценка производится с целью определения объема работы, которую необходимо выполнить в ходе аудита);

- выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.

3. Итоговая часть содержит следующую информацию:

3.1. Аудит проводился в соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденными Указом Президента Российской Федерации, от 22.12.93 г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации".

3.2. Бухгалтерская отчетность (сводный баланс и отчет о прибылях и убытках) составлена кредитной организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, установленного Центральным банком Российской Федерации.

3.3. Распределение ответственности между клиентом и аудиторской фирмой должно быть определено при заключении договора между ними (клиент несет ответственность за достоверность представленных аудиторской фирме данных аналитического и синтетического учета, а также бухгалтерских форм отчетности; аудиторская фирма несет ответственность за данное заключение о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного ею аудита).

При отсутствии замечаний по представленным для аудиторской проверки формам отчетности аудиторская фирма заверяет своей печатью и подписью каждый лист баланса и отчета о прибылях и убытках кредитной организации, с отметкой о представлении их ранее ГУ ЦБ.

На основе заверенных аудиторской фирмой баланса и отчета о прибылях и убытках (форма N 2) кредитной организацией составляется публикуемая отчетность по утвержденным ЦБ формам, которые также заверяются печатью и подписью аудиторской фирмы с текстом следующего содержания: "Достоверность данного баланса и отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой (указать название фирмы, номер и дату выдачи ей лицензии, фамилию, имя, отчество руководителя)".

Сатьи по теме:

Аудит кассовых операций
Кассовая работа банка - достаточно трудоемкий процесс, требующий большой "бумажной" работы (т.е. оформления различных ордеров, ведомостей, пересчета купюр, пачкования и т.д.). Приход-расход наличных средств оформляется ордерами, объявлениями на взнос наличных и т.д. При этом важно правиль ...

Классификация коммерческих банков
Банк как организатор кредитного рынка может быть охарактеризован с многих сторон, в результате чего возможны самые разные классификации современных банков. По форме организации банки могут быть: · акционерными[6] – это банки, существующие в юридической форме акционерного общества. Такая форма орган ...

Аудит основных средств, нематериальных активов и МБП
Имущество банка состоит из товарно-материальных ценностей, зданий и сооружений, купленных банком за свой счет, внесенных учредителями в уставный капитал или полученных безвозмездно. Учет ТМЦ ведется на балансовых счетах 604 (920), 607 (930), 609 (925), 610 (940), 611 (942) в зависимости от их стоим ...