Рекомендуемая методика обоснования цен на предоставление новых кредитных продуктов

На основании рассчитанных трансфертных цен мы можем оценить экономическую эффективность деятельности каждого центра ответственности – структурного подразделения банка.

Трансфертные доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть начисление происходит в том же отчетном периоде и исходя из рыночной доходности и стоимости пассивов того же периода, в котором происходит передача трансфертных ресурсов.

Объем средств, перечисленных в фонд обязательного резервирования (ФОР), считается централизованным активом группы Срочн = 2 в валюте Вал – рубль РФ, так как расчеты с Банком России по обязательным резервам осуществляются раз в месяц в российских рублях.

Величина расчетных издержек по созданию ФОР относится на расходы соответствующих подразделений – центров ответственности.

Данная методика исходит из того, что центры ответственности передают привлеченные ресурсы в трансферт в тех же валютах, в которых они привлечены, а активы создаются из трансфертных ресурсов в тех же валютах, в которых они размещены. Соответственно, у центра ответственности не возникает внутренней валютной позиции, которую следует переоценивать. Поэтому переоценка средств в иностранной валюте не влияет на финансовый результат конкретного подразделения.

В рамках предложенного подхода установлено, что между головным банком и его подразделениями происходит постоянное перераспределение финансовых ресурсов, которое контролируется казначейством, которое можно определить как центр финансирования.

К числу основных функций центра финансирования также относятся:

8 трансформация пассивов в активы по срочности (управление долгосрочной ликвидностью) и валюте (управление открытой валютной позицией всего банка);

9 обеспечение мгновенной ликвидностью банка;

10 передача для размещения собственных средств банка;

11 консолидация и иммобилизация прибыли банка;

12 управление передачей и получением внутренних ресурсов для формирования централизованных активов и пассивов.

Таким образом, предложенная методика позволяет распределять общую прибыль (финансовый результат), полученную банком в целом по отдельным центрам ответственности, которые непосредственно участвовали в процессе формирования прибыли. Хотя механизм, реализующий такое распределение работает с доходами и расходами, реальными и трансфертными, итогом его работы является полноценная прибыль, заработанная конкретным структурным подразделением.

Сатьи по теме:

Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц
Процесс кредитования юридических лиц в представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику. Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц на примере ВТБ 24 (ЗАО) и ОАО "РОМАШКА" требуется кредит на приобретение основных средст ...

Модель Блека – Шоулза
Модель Блека – Шоулза коренным образом изменила подход к анализу опционов; она позволила отойти от субъективно – интуитивных оценок при определении цены опционов и подвести под неё теоретическую базу. Блек и Шоулз первыми осознали возможность интерпретировать акцию как опцион на отдельно взятую фир ...

Методы анализа и оценки кредитного риска банка
Величина кредитного риска банка зависит от многочисленных факторов как микро-, так и макроэкономических [16, с. 223]. Макроэкономические факторы – это факторы внешней среды, которыми банк управлять не может, следовательно, более актуальным является рассмотрение микроэкономических факторов. Микроэко ...