Рекомендуемая методика обоснования цен на предоставление новых кредитных продуктов

На основании рассчитанных трансфертных цен мы можем оценить экономическую эффективность деятельности каждого центра ответственности – структурного подразделения банка.

Трансфертные доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть начисление происходит в том же отчетном периоде и исходя из рыночной доходности и стоимости пассивов того же периода, в котором происходит передача трансфертных ресурсов.

Объем средств, перечисленных в фонд обязательного резервирования (ФОР), считается централизованным активом группы Срочн = 2 в валюте Вал – рубль РФ, так как расчеты с Банком России по обязательным резервам осуществляются раз в месяц в российских рублях.

Величина расчетных издержек по созданию ФОР относится на расходы соответствующих подразделений – центров ответственности.

Данная методика исходит из того, что центры ответственности передают привлеченные ресурсы в трансферт в тех же валютах, в которых они привлечены, а активы создаются из трансфертных ресурсов в тех же валютах, в которых они размещены. Соответственно, у центра ответственности не возникает внутренней валютной позиции, которую следует переоценивать. Поэтому переоценка средств в иностранной валюте не влияет на финансовый результат конкретного подразделения.

В рамках предложенного подхода установлено, что между головным банком и его подразделениями происходит постоянное перераспределение финансовых ресурсов, которое контролируется казначейством, которое можно определить как центр финансирования.

К числу основных функций центра финансирования также относятся:

8 трансформация пассивов в активы по срочности (управление долгосрочной ликвидностью) и валюте (управление открытой валютной позицией всего банка);

9 обеспечение мгновенной ликвидностью банка;

10 передача для размещения собственных средств банка;

11 консолидация и иммобилизация прибыли банка;

12 управление передачей и получением внутренних ресурсов для формирования централизованных активов и пассивов.

Таким образом, предложенная методика позволяет распределять общую прибыль (финансовый результат), полученную банком в целом по отдельным центрам ответственности, которые непосредственно участвовали в процессе формирования прибыли. Хотя механизм, реализующий такое распределение работает с доходами и расходами, реальными и трансфертными, итогом его работы является полноценная прибыль, заработанная конкретным структурным подразделением.

Сатьи по теме:

Форма договора банковского вклада
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Не соблюдение формы депозитного договора влечёт его ничтожность с последствиями, установленными ст. 167, 168 ГК. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной к ...

Организационно-экономическая характеристика Макушинского отделения Сбербанка России ОАО
Макушинское отделение № 1686 Сбербанка России ОАО не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно; от 22.03.91г. и 28.03.91г., действует на территории Макушинского, Петуховского и Частоозерского районов Курганской о ...

История создания Центрального банка
В деятельности Государственного банка Российской империи можно выделить два периода. В течение первого (с 1860 г. по 1894 г.) он являлся в значительной степени вспомогательным учреждением Министерства финансов. Большую часть ресурсов Госбанка в это время поглощало прямое и косвенное финансирование ...