Приведем упрощенный пример расчета результатов деятельности подразделений с использованием методологии трансфертных цен.
Пусть средневзвешенная стоимость ресурсов до востребования составляет 3,5%, депозитов 9%, капитала с учетом выплаты дивидендов акционерам по размещенным акциям 7% годовых. Тогда трансфертная цена депозитов составит 10,5% (9% плюс маржа 1,5%).
Рассчитаем трансфертную цену для кредитного портфеля.
Определим, что финансирование кредитов идет на 30% за счет текущих ресурсов, на 45% – за счет депозитов, на 25% – за счет капитала, а портфеля ценных бумаг – 50, 35, 15% соответственно.
Тогда трансфертная цена по кредитам – покупки ресурсов для финансирования портфеля ценных бумаг будет равна:
IPcr = 0.3*3.5% + 0.45*10.5% + 0.25*7% = 7.53%
Аналогично находим трансфертную цену по ценным бумагам – 6,48% годовых.
Активные подразделения несут издержки по ресурсам. А пассивные подразделения получают доходы от продажи ресурсов активным подразделениям.
Например, операционный доход кредитного управления (корпоративный бизнес, кредиты) составляет 300000 USD, учитывая плату за ресурсы в объеме 20 млн. USD по трансфертной цене 7,53%, составляющую 125500 USD, получаем чистую прибыль – 174500 USD. В данном случае плата за ресурсы составляет 41,8% валовых доходов.
Операционный доход Управления обслуживания клиентов (корпоративный бизнес, расчетные счета) в виде комиссий за расчетное обслуживание юридических лиц составляет 30000 USD. Доходы, полученные от продажи остатков на расчетных счетах в размере 18 млн. USD по трансфертной ставке 3,5% составили 52500 USD, общая прибыль – 82500 USD.
Общее сальдо по внутренним расчетам составляет – 55742 USD. Для того, чтобы результат от внутренних продаж ресурсов не влиял на общий результат, в статью общебанковские добавляется доход в размере +55742 USD.
Сатьи по теме:
Порядок создания фондовых бирж
Предтечей современной биржи считают средневековые ярмарки. Наиболее известные из них в XIV - XV вв. находились в северо-итальянских, южно-французских и среднеевропейских городах. На ярмарку приходили и приезжали часто для того, чтобы узнать коммерческие и политические новости. Сюда стекались сведен ...
Банковский кризис в России 2008 - 2009 гг.
Россия стала далеко не первой страной, столкнувшейся в 2008 - 2009 годах с масштабным экономическим кризисом и кризисом банковской системы в частности. Причины российского банковского кризиса 2008-2009 годов лежат далеко за пределами страны, а экономическая ситуация ухудшилась не за один день, этом ...
Выводы
лизинговый ипотечный кредит коммерческий Написав курсовую работу на тему “Лизинговый и ипотечный кредиты как виды коммерческого кредита”, сделаем выводы. 1. лизинг - это весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобре ...