Актуальные вопросы ведения учёта рисков в страховых компаниях

В соответствии с Федеральным Законом РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщика является наличие минимального оплаченного в денежной форме уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты России.

Данные резервы отражают величину не исполненных на данный момент обязательств. Назначение и порядок их формирования различны, но их объединяет то, что они представляют собой средства страхователей, а не страховщиков и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

Щербаков В.А. и Костяева Е.В. в своей работе дали следующие определение страховым резервам - это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.

По мнению Никулиной Н.Н. страховые резервы - специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Ермасов С.В. и Ермасова Н.Б. определяют страховые резервы как неисполненные страховые обязательства страховщика по договорам страхования на отчётную дату.

По нашему мнению, само понятие «резерв» подразумевает некий запас, поэтому под страховыми резервами следует понимать - денежные фонды, формируемые за счёт уплаты страхователями страховых премий по всем заключенным договорам, не исполненных на отчётную дату и предназначенные для осуществления страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. Это неисполненные обязательства страховщика. Поэтому размер страховых резервов правомерно изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности[6].

Резервы страховых компаний в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Разделение страховых резервов на резервы страхования жизни и резервы рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов. Резервы по рисковым видам страхования предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования жизни.

Сатьи по теме:

Российская система страхования вкладов
Становление и развитие российской системы страхования вкладов происходило поэтапно. До системного банковского кризиса 1998 г. были попытки организации государственной системы страхования вкладов, характеризующиеся нормативным закреплением положений о создании и использовании различных страховых фон ...

Ипотечный кредит, его сущность и назначение
В настоящее время многие экономисты и политики говорят о необходимости создания в Республике Беларусь системы ипотечного кредитования. Подразумевается, что должны быть созданы соответствующие институты и отработаны механизмы, которые бы обеспечили возможность эффективного ипотечного кредитования. В ...

Общественные городские банки
Отправной точкой в истории городских банков стала Жалованная грамота городам Екатерины II. Статья 153 этого документа, утверждённого в 1785 г., гласила, что "из остающихся от городового расхода денег дозволяется городам завести банки на общих государственных установлениях, или же в заведённые ...