Анализ долговых обязательств потенциальных ссудозаемщиков

Банковское дело » Кредитная политика банка » Анализ долговых обязательств потенциальных ссудозаемщиков

Страница 1

Дебиторская задолженность в балансе отражает количество денег, которое должны данному предприятию. Как правило, различают:

- торговых должников, долг которых за отпущенные им товары и выполненные услуги является нормой в условиях функционирующего предприятия и временных должников (долги от продажи основных средств, долги страховых компаний).

Если предприятие не формирует резервы на покрытие безнадежных и сомнительных долгов, объем дебиторской задолженности в балансе может быть очень высок. Всякое предприятие, торгующее в кредит, должно предполагать, что оно будет иметь безнадежные долги, их количество зависит от:

- эффективности управления кредитами и порядка погашения задолженности;

- порядочности должников.

Необходимо следить за пропорциональным распределением долгов, не допуская непропорционально большого долга за каким-либо одним клиентом.

Рассматривая дебиторскую задолженность в качестве обеспечения кредита, банк должен убедиться в том, что:

- долги распределяются пропорционально;

- нет большого количества просроченных долгов, и должники не превысили собственного кредитного лимита;

Коэффициент "период погашения дебиторской задолженности (ППДЗ)" используется для оценки длительности кредита, предоставляемого покупателям рассчитывается по формуле (2.4.).

где ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности;

ОГП - объем годовых продаж.

Сумма долгов может колебаться в течение года, а баланс может быть составлен на какой-то момент времени, когда сумма долгов не является характерной для данного предприятия.

Особенно следует помнить о сезонных колебаниях дебиторской задолженности. Поэтому, сравнивая балансы одного и того же предприятия, составленные в разное время года, необходимо проявлять осторожность.

Период погашения дебиторской задолженности может использоваться для оценки:

- эффективности управления кредитами;

- среднего срока предоставления кредита покупателям;

- размера вложений в предприятия должников.

В предприятия должников осуществляются вложения, так как расчет прибыли осуществляется с учетом продажи продукции предприятиям-должникам, но денежные средства от них не поступают. Кроме того, затраты на производство понесены и, вероятно, оплачены, но доходы не получены.

Если средний период, на который предоставляется кредит, кажется слишком большим, то возникает вопрос, насколько эффективно ведется управление, исходя из чего кажется, что размер вложений в предприятия должников слишком велик. Для того чтобы определить, является ли период погашения дебиторской задолженности коротким или длинным, целесообразен анализ изменения тенденции этого показателя, при расчете оборачиваемости запасов.

Любое предприятие имеет различную краткосрочную задолженность, включая задолженность поставщикам товаров (торговые кредиторы), органам местного и государственного управления (налоги), нанятому персоналу (заработная плата), поставщикам основных средств. Краткосрочная задолженность, ежегодные выплаты по ссуде соответствуют в балансе оборотным пассивам.

Как оборотные пассивы в балансе, кредиторская задолженность показывает количество денег, которые необходимо выплатить в ближайшем будущем, следовательно, предприятие должно рассчитывать на приток денежных средств, чтобы произвести эти выплаты. Это следует учитывать при оценке ликвидности.

Кредиторы в некоторой степени финансируют предприятие, поставляя товары и услуги, не требующие немедленной оплаты. Насколько предприятие может рассчитывать на кредиты своих поставщиков, настолько оно не зависит от других источников финансирования производственной деятельности. При этом не следует всецело полагаться на одного или двух кредиторов, потому что их банкротство или ужесточение условий кредита может привести к значительным трудностям в проведении текущих операций. Даже внезапное сокращение периода кредитования может вызвать проблемы.

Период погашения кредиторской задолженности (ППКЗ) характеризует степень кредитования предприятия поставщиками. Подобно периоду погашения дебиторской задолженности, он определяется как (2.5.):

где КЗ – средняя кредиторская задолженность;

ГОЗК - годовой объем закупок в кредит.

Как и в случае других коэффициентов оборачиваемости, наиболее важно проанализировать тенденции изменения периода погашения кредиторской задолженности. Плохо, если этот показатель увеличивается.

Для банка иногда оказывается полезным оценить общий оборотный капитал, а также проследить за тенденциями его развития.

Полезным коэффициентом для анализа оборотного капитала является удельный оборотный капитал, рассчитанный на 1 млн. руб. проданного товара (коэффициент оборачиваемости оборотного капитала). Этот коэффициент, показывающий соотношение между оборотным капиталом и объемом реализации, может использоваться для ранней диагностики. Он позволяет определить дополнительную потребность в оборотном капитале для финансирования увеличивающегося товарооборота.

Страницы: 1 2 3 4

Сатьи по теме:

Стратегия Активного управления
Стратегия Активного управления предполагает тщательный мониторинг рынка, оперативное приобретение финансовых инструментов, отвечающих целям инвестирования, а также быстрое изменение структуры портфеля. Главная особенность активного типа управления заключается в стремлении инвестора переиграть рынок ...

Содержание и виды векселей
Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов ...

Проблемы управления качеством кредитного портфеля в банковском секторе экономики России и способы их решения
Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками. Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksprofile.ru