· 5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение кредита.
Что же касается непосредственно процесса количественной оценки кредитоспособности заемщика, то он основан на оценке текущего финансового состояния предприятия с помощью системы финансовых показателей и прогнозирования тенденций их изменения на перспективу.
Финансовое состояние предприятия рекомендуется определять посредством расчета четырех групп финансовых коэффициентов [23. c. 415].
1. Коэффициенты ликвидности показывают, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам, а также, какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть погашена в срок (таблица 3).
Таблица 3 – Коэффициенты ликвидности
Коэффициенты |
Экономический смысл |
Расчет |
Норматив |
1 |
2 |
3 |
4 |
К1 – коэффициент покрытия (текущей ликвидности) |
Отношение всех текущих активов и краткосрочной задолженности |
Текущие (оборотные) активы /(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) |
Минимальное значение – 0,2; оптимальное значение - от 2 до 3 |
К2 – коэффициент промежуточной ликвидности |
Доля текущих обязательств, которая может быть погашена за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги |
(Текущие активы – товарно-материальные запасы (кроме готовой продукции и товаров отгруженных))/ (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) |
>=1 |
К3 – коэффициент абсолютной ликвидности |
Доля текущей задолженности предприятия, которая может быть погашена за счет денежных средств |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) |
От 0,2 до 0,3 |
2. Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности, представленные в таблице 4, в целом характеризуют соотношение собственного и заемного капиталов клиента.
Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности
Коэффициенты |
Экономический смысл |
Расчет |
Норматив |
К4 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Наличие собственных оборотных средств у предприятия |
(Собственный капитал – Внеоборотные активы)/Оборотные активы |
>=0,1 |
К5 – коэффициент автономии (финансовой независимости) |
Доля средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия |
Собственный капитал/Пассивы (валюта баланса) |
>=0,5 |
К6 – коэффициент финансирования |
Показывает, насколько кредиторская задолженность обеспечена собственным капиталом |
Собственный капитал/Общая кредиторская задолженность |
>=0,1 |
К7 – коэффициент мобильности средств |
Потенциальная возможность превращения активов в ликвидные средства |
Оборотные активы/Внеоборотные активы |
>=0,5 |
Сатьи по теме:
Современная оценка ликвидности банковской системы России
Необходимо признать, что банковская система России напрямую ощутила действие мирового финансового кризиса. Негативные тенденции, наблюдавшиеся с марта – апреля 2008 года, к осени только укрепились. Сложности с приобретением ресурсов на зарубежных межбанковских рынках, значительный отток средств с д ...
Аудит пассивных операций банка
Привлечение средств во вклады и депозиты, МБК Данный способ привлечения средств наиболее распространен, т.к. имеет довольно простой и отработанный механизм. Он позволяет работать со средствами не только юридических, но и физических лиц, которым для открытия депозитного счета не требуется никаких сп ...
История становления и развития фондовых бирж
Биржевая торговля охватывает широкий круг активов — от физических товаров до валюты и фондовых ценностей. Но, несмотря на отличия в объекте торговли, все биржи объединяет одно общее свойство — они являются организованным рынком. Организованным рынком называется место, где собираются покупатели и пр ...